Анкети CRS
Багатостороння угода CRS
19 серпня 2022 року Україна приєдналася до Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information) (далі – Багатостороння угода CRS). Таким чином, Україна долучилася до міжнародної системи автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки відповідно до Загального стандарту звітності CRS, схваленого Радою Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) 15.07.2014.
28 квітня 2023 року набрав чинності Закон України від 20.03.2023 № 2970-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки» (далі – Закон 2970-ІХ). Відповідно до Закону 2970-ІХ, ТОВ "Перший регіональний фондовий дім", як фінансовий агент зобов’язаний здійснювати заходи належної комплексної перевірки рахунків клієнтів та серед власників рахунків (у певних випадках і серед їх контролюючих осіб) виявляти осіб, які є податковими резидентами інших підзвітних юрисдикцій-партнерів з обміну інформацією. Інформація про такі рахунки у вигляді звіту про підзвітні рахунки подається до Державної податкової служби України.
З метою забезпечення проведення належної комплексної перевірки, при встановленні ділових відносин/відкритті рахунків та під час актуалізації даних, ТОВ " Перший регіональний фондовий дім " потрібно визначати податкове резидентство усіх клієнтів, незалежно від того, чи є вони резидентами країн, включених до переліку підзвітних юрисдикцій CRS. З цією метою, всі клієнти зобов’язані надати заповнений документ самостійної оцінки Загального стандарту звітності CRS.
Довідково. Податкове резидентство - це статус, який передбачає обов’язок сплачувати податки з усіх доходів саме в певній країні перебування, незалежно від того, в якій країні особа працює та звідки отримує доходи.
Ознаки, які вказують на наявність податкового резидентства інших країн:
- іноземне громадянство;
- наявність тісних особистих чи економічних зв'язків в іноземній країні;
- наявність нерухомості, проживання в країні понад 183 дні на рік;
- наявність номера податкового резидента (TIN) в іншій юрисдикції.
Документи (анкети) самостійної оцінки та інструкції щодо їх заповнення знаходяться нижче: