Фінансова звітність

ВИСНОВОК НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА

Дирекції ТОВ "Перший регіональний фондовий дім"
Загальним зборам "Перший регіональний фондовий дім"
Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку

ВИСНОВОК
щодо фінансових звітів товариства з обмеженою відповідальністю "Перший регіональний фондовий дім" за 2011 рік.

Ми, незалежні аудитори Товариства з обмеженою відповідальністю „Січень-Аудит” (Свідоцтво №3422 від 24.06.2004 року про внесення до „Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги”, згідно рішення №136 АПУ), на підставі договору №11 від 24 лютого 2012 року – Олімпіюка Ігоря Миколайовича (сертифікат №000988 серії “А”, виданий рішенням Аудиторської палати України №-45 від 15 травня 1996 року з терміном дії до 15 травня 2015 року), Кальник Ігор Олександрович, (сертифікат №004882 серії “А”, виданий рішенням Аудиторської палати України № 104 від 30 листопада 2001 року, термін дії сертифіката продовжено до 30 листопада 2015 року), провели аудиторську перевірку фінансових звітів товариства з обмеженою відповідальністю „Перший регіональний фондовий дім”, які включають баланс станом на 31 грудня 2011 року, звіт про фінансові результати, інформацію про рух грошових коштів та про зміни в капіталі, інші додатки та примітки пояснювального характеру за рік, що минув на зазначену дату.

Звітний період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року. Час проведення аудиту з 01 березня 2012 р.по 14 березня 2012 року. Місце проведення та дата видачі аудиторського висновку – м. Полтава, від “21” березня 2012 року.

У відповідності до вимог Цивільного кодексу України та професійної етики аудитори не пов'язані майновими інтересами з товариством чи з його засновниками.

ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ

Нами перевірена фінансова звітність ТОВ „Перший регіональний фондовий дім” за 2011 рік, яка включає наступні форми фінансових звітів та додатки до них:

• Баланс (форма №1) станом на 31 грудня 2011 року.
• Звіт про фінансові результати (форма №2) за 12 місяців 2011 року.
• Звіт про рух грошових коштів (форма №3) за 12 місяців 2011 року.
• Звіт про власний капітал (форма №4) за 12 місяців 2011 року.
• Примітки до річної фінансової звітності (форма №5) за 2011 рік.
• Опис важливих аспектів облікової політики за 2011 рік.
• Пояснювальні примітки до фінансових звітів (форми №1, №2, №3, №4) за 2011 рік.

Основні відомості про суб’єкта господарювання, що перевіряється:

Ми провели аудиторську перевірку згідно з Міжнародними стандартами аудиту прийнятими в якості національних, Закону України „Про аудиторську діяльність” та з урахуванням Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, які затверджені Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006 року №1528 із змінами та доповненнями.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Обсяг аудиторської перевірки фінансової звітності ТОВ „Перший регіональний фондовий дім” за 2011 рік відповідає вимогам МСА 200 „Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту”, МСА 220 „Контроль якості аудиту фінансової звітності”, МСА 500 „Аудиторські докази” і базується на процедурах, які безпосередньо визначені аудитором, згідно професійного судження, Міжнародних стандартів аудиту та вважаються необхідними для досягнення мети аудиту – одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.

Рівень суттєвості проведення аудиту фінансової звітності ТОВ „Перший регіональний фондовий дім” за 2011 рік встановлювався у відповідності до вимог Міжнародного стандарту аудиту 320 „Суттєвість при плануванні та проведенні аудиту”, внутрішніх положень аудиторської фірми „Січень-Аудит”, професійного судження аудитора, шляхом визначення характеру, розрахунку та обсягу аудиторських процедур, а також оцінюючи наслідки викривлень.

Аудит фінансових звітів за 2011 рік суб’єкта господарювання, що перевіряється включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.

Ми вважаємо, що нами отримані достатні та відповідні аудиторські докази і результат проведеної нами аудиторської перевірки забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки, щодо фінансових звітів.

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ

Управлінський персонал товариства з обмеженою відповідальністю „Перший регіональний фондовий дім” несе відповідальність за початкові залишки, підготовку та достовірне представлення фінансових звітів за 2011 рік у відповідності до Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та прирівняних до них Міжнародних стандартів фінансової звітності.

Відповідальність управлінського персоналу товариства охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірності представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок помилки або інших обставин; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.

Керівництво суб’єкта господарювання, який перевіряється, повинно постійно підтримувати відповідність і ефективність систем обліку та внутрішнього контролю по підприємству.

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА

Нашою відповідальністю є надання висновку щодо фінансових звітів товариства з обмеженою відповідальністю „Перший регіональний фондовий дім” за 2011 рік на основі результатів нашої аудиторської перевірки.

Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.

АУДИТОРСЬКА ДУМКА (ВИСНОВОК)

Проведена аудиторська перевірка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку.

На нашу думку фінансові звіти справедливо та достовірно відображають фактичний фінансовий стан товариства з обмеженою відповідальністю „Перший регіональний фондовий дім” станом на 31 грудня 2011 року, фінансові результати його діяльності та рух грошових коштів за рік, що минув на зазначену дату, у відповідності до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та Закон України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”.

На нашу думку, у відповідності до Міжнародного стандарту аудиту №700 „Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності”, Міжнародного стандарту аудиту №720 „Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність” фінансові звіти загального призначення ТОВ „Перший регіональний фондовий дім” базуються на прийнятій обліковій політиці підприємства та відповідають нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні.

Згідно вимог Міжнародного стандарту аудиту №705 „Модифікації думки у звіті незалежного аудитора" – даний аудиторський висновок є умовно-позитивний, бо існує обмеження обсягу роботи аудиторів.

Ми не спостерігали за інвентаризацією основних засобів, малоцінних активів, запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості на дату складання фінансової звітності суб’єкта господарювання, який перевіряється, проведено без участі незалежного аудитора, оскільки ця дата передувала призначенню аудитором акціонерного товариства – аудиторську фірму ТОВ "Січень-Аудит".

Однак, під час перевірки товариства, встановлено що до початку аудиту товариство отримало позитивні запити-відповіді (акти-звірки, листи-довідки) по дебіторській та кредиторській заборгованості в розрізі контрагентів. Ці зовнішні підтвердження сум заборгованості третіх осіб перед товариством, що перевіряється є підставою для співставлення облікових даних. Під час перевірки аудитором було вивчено, проаналізовано та зіставлено документи, які підтверджують права власності на основні засоби та малоцінні активи.

Нами було зібрано необхідну кількість аудиторських доказів для підтвердження достовірності дебіторської та кредиторській заборгованості, а також основних засобів, малоцінних активів, запасів у фінансовій звітності ТОВ „Перший регіональний фондовий дім” у всіх суттєвих аспектах.

Вищезазначені питання мають обмежений вплив на фінансові звіти і не перекручують загальну річну фінансову звітність товариства та стан справ в цілому. Інформація у фінансовій звітності товариства з обмеженою відповідальністю „Перший регіональний фондовий дім” розкрита у повній мірі та в усіх суттєвих аспектах відображає реальний стан фінансово-господарської діяльності підприємства за 2011 рік.

Прийнята підприємством система бухгалтерського обліку відповідає П(С)БО і виконує роль формування надійного джерела інформації про фінансовий стан підприємства.

ВИСНОВОК

щодо розкриття інформації у фінансовій звітності товариства з обмеженою відповідальністю „Перший регіональний фондовий дім” за 2011 рік

1. Розкриття інформації за видами активів.
На нашу думку, товариство у фінансових звітах загального призначення та додатках до них достовірно і у повній мірі розкрило інформацію за видами активів. Дана інформація відповідає вимогам наступних Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку: 7 „Основні засоби”, 8 „Нематеріальні активи”, 9 „Запаси”, 10 „Дебіторська заборгованість”, 1 „Загальні вимоги до фінансової звітності”, 2 „Баланс”, 3 „Звіт про рух грошових коштів”, 12 "Фінансові інвестиції".

2. Розкриття інформації про зобов’язання.
На нашу думку, товариство у фінансових звітах загального призначення та додатках до них достовірно і у повній мірі розкрило інформацію про зобов’язання. Дана інформація відповідає вимогам наступних Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку: 11 „Зобов’язання”, 1 „Загальні вимоги до фінансової звітності”, 2 „Баланс”.

3. Розкриття інформації про власний капітал.
На нашу думку, товариство у фінансових звітах загального призначення та додатках до них достовірно і у повній мірі розкрило інформацію про власний капітал. Дана інформація відповідає вимогам наступних Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку: 5 „Звіт про власний капітал”, 7 „Основні засоби”, 2 „Звіт про фінансові результати”, 15 „дохід”, 16 „Витрати”, 2 „Баланс”, 1 „Загальні вимоги до фінансової звітності”.

4. Розкриття інформації про чисті активи.
На нашу думку, розмір статутного фонду /капіталу/ ТОВ "Перший регіональний фондовий дім" за 2011 рік відповідає вимогам положень частини 4 ст. 144 Цивільного кодексу України (зі змінами та доповненнями) і в повній мірі забезпечений чистими активами підприємства.

5. Розкриття інформації про сплату статутного фонду /капіталу/.
На нашу думку, товариство у фінансових звітах загального призначення та додатках до них достовірно і у повній мірі розкрило інформацію про статутний фонд /капітал/.
Станом на 31.12.2011 року статутний капітал (фонд) товариства складає 7000 000,0 грн.
Заявлений розмір статутного фонду /капіталу/ ТОВ "Перший регіональний фондовий дім" відповідає зазначеному в установчих документах, а також повністю і своєчасно сплачений у терміни встановлені чинним законодавством.

6. Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку. На нашу думку, товариство у фінансових звітах загального призначення та додатках до них достовірно і у повній мірі розкрило інформацію про фінансові результати, зокрема про чистий прибуток.
Дана інформація відповідає вимогам наступних Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку: 3 „Звіт про фінансові результати”, 15 „Дохід”, 16 „Витрати”, 2 „Баланс”, 5 „Звіт про власний капітал”, 1 „Загальні вимоги до фінансової звітності”.

Складено “21” березня 2012 року.

Фактичне та юридичне місцезнаходження аудиторської фірми ТОВ „Січень-Аудит”:
36037 м. Полтава, вул. Леніна, буд. 91.
Т./ф.: (0532) 57-04-33, 57-22-83; 52-55-30.

Директор (аудитор) аудиторської
фірми Товариства з обмеженою
відповідальністю “Січень-Аудит”
І. М. Олімпіюк

Свідоцтво №3422 від 24.06.2004 р. про внесення до „Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги”

Сертифікат №000988 серії “А”, виданий рішенням АПУ №-45 від 15.05.1996 р. з терміном дії до 15.05.2015 р.

Аудитор І. О. Кальник (підпис) Сертифікат №004882 серії “А”, виданий рішенням АПУ №-104 від 30.11.2001 р. з терміном дії до 30.11.2015 р.