Фінансова звітність

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)

щодо фінансових звітів  товариства з обмеженою відповідальністю "Перший регіональний фондовий дім"  за 2013 рік.

Національній комісії з цінних паперів

та фондового ринку                          

Керівництву ТОВ «Перший регіональний

фондовий дім»                                       

Ми, незалежні аудитори Товариства з обмеженою відповідальністю „Січень-Аудит” (Свідоцтво №3422 від 24.06.2004 року про внесення до „Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги”, згідно рішення №136 АПУ та включене до Переліку аудиторських фірм, які відповідають критеріям для проведення обов’язкового аудиту на підставі рішення Аудиторської палати України від 24.05.2012 р., Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів серія та номер П 000052), на підставі договору №6 від 10 лютого 2014 року, в особі Олімпіюка Ігоря Миколайовича (сертифікат №000988 серії “А”, виданий рішенням Аудиторської палати України №-45 від 15 травня 1996 року з терміном дії до 15 травня 2015 року), Кальника Ігоря Олександровича, (сертифікат №004882 серії “А”, виданий рішенням Аудиторської палати України № 104 від 30 листопада 2001 року, термін дії сертифіката продовжено до 30 листопада 2015 року), провели аудиторську перевірку попередньої фінансової звітності  товариства з обмеженою відповідальністю „Перший регіональний фондовий дім”, яка включає баланс станом на 31 грудня 2013 року та відповідних звітів про фінансові результати,  рух грошових коштів та  власний капітал за рік, який закінчився цією датою, а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших приміток, включаючи інформацію, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ (надалі разом - "попередня фінансова звітність").

Звітний період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року. Час проведення аудиту з 17 лютого 2014 р. по 04 березня 2014 року. Місце проведення та дата видачі аудиторського висновку – м. Полтава, від “04” березня 2014 року.

У відповідності до вимог Цивільного кодексу України та професійної етики аудитори не пов'язані майновими інтересами з товариством чи з його засновниками.

Основні відомості про суб’єкта господарювання, що перевіряється:

Ми провели аудиторську перевірку згідно з Міжнародними стандартами аудиту прийнятими в якості національних, Закону України „Про аудиторську діяльність” та з урахуванням Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, які затверджені Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006 року №1528 із змінами та доповненнями з урахуванням рішення ДКЦПФР №1360 від 29.09.2011 р.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Обсяг аудиторської перевірки фінансової звітності ТОВ „Перший регіональний фондовий дім”  за 2013 рік відповідає вимогам МСА 200 „Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту”, МСА 220 „Контроль якості аудиту фінансової звітності”, МСА 500 „Аудиторські докази” і базується на процедурах, які безпосередньо визначені аудитором, згідно професійного судження, Міжнародних стандартів аудиту та вважаються необхідними для досягнення мети аудиту – одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.

Рівень суттєвості проведення аудиту фінансової звітності ТОВ „Перший регіональний фондовий дім” за 2013 рік встановлювався у відповідності до вимог  Міжнародного стандарту аудиту 320 „Суттєвість при плануванні та проведенні аудиту”, внутрішніх положень аудиторської фірми „Січень-Аудит”, професійного судження аудитора, шляхом визначення характеру, розрахунку та обсягу аудиторських процедур, а також оцінюючи наслідки викривлень. 

Аудит фінансових звітів за 2013 рік суб’єкта господарювання, що перевіряється включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів. Аудит включав перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми та розкриття інформації у фінансових звітах, оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку нормативним вимогам до організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів.

Попередню фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням описаної у примітці "Примітки до попередньої фінансової звітності ТОВ "Перший регіональний фондовий дім" за рік що закінчився 31.12.2013р." концептуальної основи спеціального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ". Ця попередня фінансова звітність складена з метою формування інформації, яка буде використана для підготовки порівняльної інформації при підготовці першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2014 р. з урахуванням можливих коригувань, які будуть зроблені в разі змін вимог стандартів та тлумачень, що будуть використані при складанні першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2014 року. 

Ми вважаємо, що нами отримані достатні та відповідні аудиторські докази і результат проведеної нами аудиторської перевірки забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки, щодо фінансових звітів.

Відповідальність управлінського персоналу          

Управлінський персонал Товариства з обмеженою відповідальністю „Перший регіональний фондовий дім” несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової інформації відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок помилки або інших обставин чи шахрайства.

Керівництво суб’єкта господарювання, який перевіряється, повинно постійно підтримувати відповідність і ефективність систем обліку та внутрішнього контролю по підприємству.

Відповідальність аудитора

Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту.

Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.

Проведена аудиторська перевірка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку.

На нашу думку, у відповідності до Міжнародного стандарту аудиту №700 „Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності”, Міжнародного стандарту аудиту №720 „Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність” фінансові звіти Товариства з обмеженою відповідальністю „Перший регіональний фондовий дім” базуються на прийнятій обліковій політиці підприємства та відповідають вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні.

Підстави для висловлення умовно-позитивної думки

Згідно вимог Міжнародного стандарту аудиту №705 „Модифікації думки у звіті  незалежного аудитора" – даний аудиторський висновок є умовно-позитивний.

Ми не спостерігали за проведенням інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, тому що не залучалися підприємством до проведення цієї процедури.

Крім того, з урахуванням норм МСФЗ 1.16, що висловлює право суб'єкта господарювання оцінювати об'єкти основних засобів на дату переходу на МСФЗ, та можливість обмеженого звільнення від вимог, коли вартість дотримання цих вимог імовірно перевищує вигоди користувачів фінансової звітності (МСФЗ 1.В4), враховуючи ретельний підхід підприємства до оцінки первісної вартості основних засобів та документальне підтвердження облікових даних, підприємством прийнято рішення не здійснювати коригування амортизаційних відрахувань, та не змінювати фінансові результати. Вищезазначене питання має обмежений вплив на фінансові звіти і не перекручує загальну річну фінансову звітність товариства.

 Висновок

Концептуальною основою попередньої фінансової звітності ТОВ “Перший регіональний фондовий дім” є норми МСФЗ.

Аудиторською фірмою, за виключенням впливу на фінансову звітність питання, яке наведене у попередньому абзаці, підтверджується, що фінансова звітність відображає в усіх суттєвих аспектах інформацію про фінансовий стан компанії Товариства з обмеженою відповідальністю „Перший регіональний фондовий дім”  станом на 31.12.2013 року, її фінансові результати, рух грошових коштів та змін у капіталі за рік, що закінчився на зазначену дату відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності.

Цей аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) може бути представлено відповідним органам Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

Звіт аудитора щодо розкриття іншої інформації

 у фінансовій звітності  товариства з обмеженою відповідальністю „Перший регіональний фондовий дім” за 2013 рік

Цей розділ аудиторського висновку підготовлено відповідно до Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації професійними учасниками фондового ринку, затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 19.12.2006р. № 1528:

1. Розкриття інформації за видами активів.

На нашу думку, товариство у фінансових звітах та примітках до них достовірно і у повній мірі розкрило інформацію за видами активів.

Дана інформація відповідає вимогам наступних міжнародних стандартів бухгалтерського обліку: МСФО16 „Основні засоби”, МСФО 38„Нематеріальні активи” МСФО 2 „Запаси”,  МСФО 39 „Фінансові інструменти, визнання та оцінка”, МСФО 1 „Подання фінансової звітності”, МСФО 7 „Звіт про рух грошових коштів”, МСФО 13 "Оцінка справедливої вартості".

2. Розкриття інформації про зобов’язання.

На нашу думку, товариство у фінансових звітах загального призначення та примітках до них достовірно і у повній мірі розкрило інформацію про зобов’язання.

Дана інформація відповідає вимогам наступних стандартів бухгалтерського обліку: МСФО 39 „Фінансові інструменти, визнання та оцінка”, МСФО 19  „Виплати працівникам” ,МСФО 1 „Подання фінансової звітності”.

3. Розкриття інформації про власний капітал.

На нашу думку, товариство у фінансових звітах загального призначення та примітках до них достовірно і у повній мірі розкрило інформацію про власний капітал.

Дана інформація відповідає вимогам  МСФЗ.

4. Розкриття інформації про чисті активи.

На нашу думку, розмір статутного фонду /капіталу/ ТОВ "Перший регіональний фондовий дім" за 2013 рік відповідає вимогам положень частини 4 ст. 144  Цивільного кодексу України (зі змінами та доповненнями) і в повній мірі забезпечений чистими активами підприємства.

5. Розкриття інформації про сплату статутного фонду /капіталу/.

На нашу думку, товариство у фінансових звітах загального призначення та додатках до них достовірно і у повній мірі розкрило інформацію про статутний фонд /капітал/.

Станом на 31.12.2013 року статутний капітал (фонд) товариства складає 7000 000,0 грн.

Заявлений розмір статутного фонду /капіталу/  ТОВ "Перший регіональний фондовий дім" відповідає зазначеному в установчих документах, а також повністю і своєчасно сплачений у терміни встановлені чинним законодавством.

6. Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку.

На нашу думку, товариство у фінансових звітах та примітках до них достовірно і у повній мірі розкрило інформацію про фінансові результати, зокрема про чистий прибуток.

Дана інформація відповідає вимогам МСФО 18 „Дохід”, МСФО 12 „Податки на прибуток”, МСФО 1 „Подання фінансової звітності”,.

Складено  “04”  березня 2014 року.